Btw verlegd op je factuur als onderaannemer: zo doe je het goed

Werk je als zzp-monteur of installatiebedrijf in onderaanneming, dan krijg je er gegarandeerd mee te maken: btw verlegd. De regeling is bedoeld om btw-fraude in de bouwketen tegen te gaan, maar in de praktijk is het vooral een bron van foute facturen — en een foute factuur betekent discussie met je opdrachtgever, of erger: met de Belastingdienst.

Wanneer is de btw verlegd?

De verleggingsregeling geldt bij onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, waaronder installatiewerk. De vuistregel: voer je werk van stoffelijke aard uit aan een onroerende zaak (installeren, monteren, aanleggen) in opdracht van een aannemer of ander installatiebedrijf, dan breng je geen btw in rekening — de afnemer draagt de btw zelf af.

De regeling geldt níét als je rechtstreeks voor een particulier of voor de eindklant werkt die geen aannemer is. Dan factureer je gewoon met 21% (of 9% bij bepaalde werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar, zoals schilder- en stukadoorswerk — voor de meeste installatieklussen geldt dat lage tarief niet).

Wat moet er op de factuur staan?

Bij verlegde btw gelden alle normale factuureisen, plus twee extra punten:

1. De vermelding "btw verlegd" — letterlijk, duidelijk zichtbaar.
2. Het btw-identificatienummer van je afnemer, want die gaat de btw afdragen.

Verder blijft verplicht: je eigen KvK- en btw-nummer, een uniek en opeenvolgend factuurnummer, factuurdatum, een omschrijving van de geleverde prestatie, en het bedrag. Je vermeldt 0% btw en € 0 aan btw — niet 21% doorstrepen, niet weglaten, maar expliciet nul met de verleggingsvermelding.

De drie fouten die het vaakst geld kosten

1. Toch 21% rekenen terwijl de verlegging geldt. Je opdrachtgever mag die btw niet aftrekken, dus die stuurt de factuur terug — of erger, betaalt hem en krijgt later een naheffing. Jij mag vervolgens crediteren en opnieuw factureren.

2. "Btw verlegd" vergeten te vermelden. Zonder die vermelding is de factuur formeel niet in orde, ook al is het bedrag juist.

3. Het btw-nummer van de afnemer weglaten. Zonder dat nummer weet de Belastingdienst niet naar wie de btw verlegd is.

Hoe verwerk je het in je aangifte?

Als onderaannemer geef je de verlegde omzet aan in rubriek 1e van je btw-aangifte ("leveringen/diensten belast met 0% of niet bij jou belast"). Je draagt er geen btw over af; je voorbelasting op inkoop en gereedschap trek je gewoon af zoals altijd.

Automatisch goed, elke factuur weer

Handmatig gaat dit een keer mis — zeker als je voor de ene opdrachtgever verlegd factureert en voor de andere met 21%. In InstallME stel je per opdrachtgever één keer het btw-regime in. Elke factuur die een monteur daarna genereert, krijgt automatisch de juiste vermelding, het btw-nummer van de afnemer en de juiste nul in de btw-kolom — ook in de UBL e-factuur die de boekhouding automatisch inleest.